2019上半年企业所得税15项优惠

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优惠政策一

小微利公司有新的优惠

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根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]第13号)文件:

年度应纳税所得额不超过100万元的小额盈利企业,应当扣除应纳税所得额的25%,企业所得税按20%的税率缴纳;年度应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分减少到应纳税所得额的50%,企业所得税按20%的税率缴纳。

一块业务。这可以根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号国家税务总局公告)文件来实施。

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优惠政策2

商业文化机构在转换后五年内免征企业所得税。

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根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税[2019]第16号)文件:

商业文化机构应当变更为企业,企业所得税自系统登记之日起五年内免征。在2018年12月31日之前完成转换的企业,可以从2019年1月1日起继续免征五年企业所得税。

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优惠政策三

公布了非营利组织捐赠的税前扣除清单

根据《财政部 税务总局关于2017年度 2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》(财政和税务部,第37号,2019年)文件:

2017年和2018年有资格获得公益捐赠税前扣除的公益性群众组织名单如下:

中国红十字会,中华全国总工会,中国宋庆龄基金会,中国国际人才交流基金会。

根据《财政部 税务总局 民政部关于2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》(财政部2019年第69号公告)文件:

三个部门公布了2017年第二批名单和第一批符合2018年公益捐赠税前扣除额的公益社会团体名单。

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优惠政策四

上海国际能源交易中心累计满足要求的风险准备金,可以在税前扣除。

根据《财政部 税务总局关于上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资者保障基金支出企业所得税税前扣除政策问题的通知》(财税[2019]第32号)文件:

对于例子《期货交易所管理办法》和《商品期货交易财务管理暂行规定》的相关规定,在风险准备余额达到相关限额之前,应将成员费用收入的20%累计的风险准备金计入企业所得税。扣除。

根据《期货投资者保障基金管理办法》和《关于明确期货投资者保障基金缴纳比例有关事项的规定》的有关规定,上海国际能源交易中心将按照相关基金金额向期货公司成员收取交易费的2%给予期货投资者保护基金。有关规定。企业所得税前扣除。

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优惠政策五

企业扶贫捐款可以根据实际情况扣除

根据文件《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政和税务部,国务院,扶贫办公室,第49号,2019年):

从2019年1月1日到2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府(含县级)及其组成部门和直属单位,用于扶贫扶贫减免领域,补助金按企业所得税的实际应纳税所得额扣除。上述政策可以在政策实施期内继续适用于扶贫领域。

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优惠政策六

实施创新驱动的发展战略有优惠的企业所得税

根据《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政和税务部,中国证监会2019年第52号公告)文件:

企业投资者转让创新企业CDR获得的差异收入和创新企业CDR获得的股息红利,并按照股票价格差异和股息红利的政策免征企业所得税。保持。

公有证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)转让创新企业CDR获得的差额收入和创新企业CDR获得的股利红利,企业所得税为根据公募基金投资基金的税收政策暂时征收。

合格境外机构投资者(QFII),人民币合格境外机构投资者(RQFII)从创新企业的CDR收取的收益和创新企业的CDR收到的股息被视为转让或持有以发行CDR的创新企业股权资产转让和相关股票的股息收入免征企业所得税。

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优惠政策七

应付给15%家庭的家庭所得税增加了新成员

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部,2019年第60号)文件:

从事污染防治的第三方企业,其企业所得税税率为15%。

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优惠政策八

作为公共租赁住房的捐赠住房可以在公共福利捐赠税前扣除

根据《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政和税务部2019年第61号公告)文件:

企业,事业单位,社会团体和其他组织将住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规。在计算应纳税所得额时,允许扣除公共福利捐赠支出占年度利润总额12%的部分。在转让完成后三年内,应计算应纳税所得额,扣除总利润的12%。

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优惠政策九

新项目饮用水项目投资收益可享受“三免三减半”折扣

根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政和税务部2019年第67号公告)文件:

对于从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮用水工程新建项目的饮用水工程运营管理单位的收益管理项目,第一年至第三年免征企业所得税。该项目首次生产经营收入属于第四年,企业所得税将在第六年减半。

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优惠政策十

公司发行永久债券的税收很明确

根据《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政和税务部2019年第64号公告)文件:

企业发行的永续债券可能受股息和股利企业所得税政策的约束,即投资者获得的永久债务利息收入属于股利和股利性质,并按照有关规定办理。现行企业所得税政策,其中发行人和投资者对于所有居民企业,永久债券的利息收入可以免除企业所得税中关于居民企业之间的股息,股息和其他股权投资收益的规定。企业所得税法。同时,发行人支付的永久债券利息支出不属于企业。所得税税前扣除。

该项永续债务也可以根据债券利息缴纳企业所得税政策,即发行人支付的永久债务利息支出在企业所得税前扣除;投资者取得的永续债券的利息收入,依法征税。

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优惠政策十一

持有铁路债券的利息收入减少了企业所得税的一半

根据《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政和税务部2019年第57号公告)文件:

2019 - 2023年企业投资者发行的铁路债券的利息收入将减少一半。

铁路债券是指中国铁路总公司作为债券主体发行的债券,包括中国铁路建设债券,中期票据,短期融资券和其他债务融资工具。

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优惠政策十二。

加速资产折旧折现政策的适用范围已扩大

根据《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政和税务部2019年第66号公告)文件:

自2019年1月1日起,固定资产加速折旧的行业范围《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]第75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]第106号)已应用于所有制造业。

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优惠政策十三

集成电路设计公司和软件公司有折扣!

根据《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政和税务部2019年第68号公告)文件:

IC设计公司和软件公司将计算2018年12月31日之前的盈利年度的优惠期。第一年到第二年将免征企业所得税,第三年至第五年将受25%的限制法定收入。税率减半,征收和享受企业所得税,直至期限届满。

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优惠政策十四

保险公司佣金和佣金支出的税前扣除有新标准

根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政和税务部2019年第72号公告)文件:

保险公司目前的手续费和佣金费用公布如下:

自2019年1月1日起,保险公司承担了与其经营活动相关的手续费和佣金费用,扣除退保款等后,未超过当年保费收入总额的18%(含数量)。扣除收入金额;如果超过部分,则允许结转年度扣除额。

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优惠政策十五。

企业所得税申报表已经优化

根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局2019年第23号公告)文件:

为实施对污染防治第三方企业的企业所得税征收率为15%,并扩大固定资产加速折旧政策的适用范围,国家税务总局给予《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的一些形式和说明经过修订,将于2019年7月1日起实施。